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Quelle stratégie lors de la cession d'entreprise ? Cession simple ou holding ?
L'Apport-Cession, un levier fiscal pour décupler vos investissements
En accord avec votre stratégie d'investissement patrimonial, élaborée en collaboration préalable avec un avocat fiscaliste et un conseiller en gestion de patrimoine tel que notre cabinet, vous avez le choix entre percevoir le capital provenant de la cession de vos parts d'entreprise au sein de votre holding (et ainsi bénéficier du report d'imposition) ou dans votre patrimoine personnel (dégrevé de l'impôt).
Par exemple, vous pourriez choisir de régler immédiatement les 300 000€ d'impôts (30% PFU ou flat tax) sur une plus-value mobilière d'1 million d'euros, récupérant ainsi jusqu'à 700 000€ dans votre patrimoine personnel. Ou bien, vous pouvez reporter tout ou partie de ces 300 000€ dans votre holding, où ils pourront être réinvestis et capitalisés dans le temps.
Cette possibilité offerte par le dispositif 150-0 B ter crée un effet de levier pour vos investissements : votre capital travaille sur 1 million d'euros dans votre holding, au lieu de 700 000€ dans votre patrimoine personnel.
Simulation : Cession simple vs. Apport-Cession
Cession Simple – Patrimoine Personnel
- Produit de cession : 1 100 000€
- Plus-value de cession : 1 000 000€
- Impôt sur le Revenu (12,8%) : 128 000€
- Prélèvements Sociaux (17,2%) : 172 000€
- Contributions Exceptionnelles sur les Hauts Revenus (3% et 4%) : 27 500€
- Liquidités disponibles pour investissement : 772 500€
- Les revenus et plus-values seront soumis à l'IR.
Apport-Cession via la Holding
- Plus-value reportée : 1 000 000€
- Obligation de réinvestissement (60%) : 600 000€
- Liquidités disponibles pour investissement : 1 100 000€
- Les revenus et plus-values seront soumis à l'IS.
La pertinence de la stratégie d'Apport-Cession repose moins sur l'optimisation fiscale que sur votre capacité à maximiser les rendements du surplus de capital généré par votre holding grâce à des investissements judicieux.